Ликвидация ИП и переход на самозанятость

Не всем известно, что плательщиками налога на профессиональный доход могут стать не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели. В статье вы узнаете, как ИП стать самозанятым без закрытия ИП и как оформиться самозанятым после ликвидации.

1. На каких условиях можно стать самозанятым

Перейти на режим НПД имеют права не только физические лица. Действующие индивидуальные предприниматели также имеют право использовать этот льготный налоговый режим. Многие направления малого бизнеса соответствуют правилам применения НПД, поэтому от предпринимателей часто звучит вопрос - как закрыть ИП и открыть самозанятость? Для самозанятых есть ряд ограничений, поэтому изначально необходимо убедиться, что ваша деятельность соответствует условиям.

Требования к самозанятым:

1. Работать в одиночку: самостоятельно оказывать услуги или выполнять работы, товары производить только своими силами. Например, использовать режим могут отделочники, косметологи, фотографы, пекари изделий под заказ, швеи и пр.
2. Вид деятельности не должен противоречить ограничениям НПД. Самозанятые не должны перепродавать продукцию чужого производства, производить товары, попадающие под акциз, добывать полезные ископаемые.
3. Запрещается нанимать сотрудников. Но, разрешено заключать договор подряда гражданско-правового характера.
4. Доход от бизнеса не должен выходить за рамки лимита в 2,4 млн. рублей

Какие плюсы дает самозанятость:

• Сниженная ставка налога: всего 4% при сделках с физическими лицами и 6% - с юридическими.
• Налоговый вычет 10000 рублей: автоматически снижает новичкам ставку до 3% при работе с физ.лицами и до 4% - с юр.лицами.
• Можно в любой момент приостановить деятельность. Самозанятые платят налог, только если есть поступления.
• Платить страховые взносы не нужно.
• Работать без онлайн-кассы разрешено.
• Оплату от клиентов можно принимать на банковскую карту, не нужно заводить и обслуживать расчетный счет.
• Работа без бухгалтерии. Самозанятые просто выписывают чеки в приложении.

2. Как закрыть ИП и стать самозанятым?

Вы сможете закрыть ИП и перейти на самозанятость, следуя простой инструкции:

1. Аннулируйте регистрацию ИП. Проще всего закрыть ИП через онлайн-сервис.
2. Установите на смартфон мобильное приложение для самозанятых “Мой налог” или перейдите по ссылке на портал ФНС после ликвидации ИП.
3. Пройдите регистрацию. Если будете использовать учетную запись на Госуслугах для авторизации, данные отобразятся в приложении автоматически, вам останется указать вид деятельности и данные карты для получения оплаты по счетам.
4. Начинать работать можно сразу после регистрации.

3. Как стать самозанятым без исключения из ЕГРИП

Самый распространенный вопрос - когда ИП стал самозанятым, нужно ли закрывать ИП? По закону это не обязательно. Ваш выбор - оставаться предпринимателем или снять этот статус, став физическим лицом. Главное - чтобы деятельность, которой вы планируете заниматься, соответствовала требованиям к самозанятости, указанным в 1 пункте нашей статьи.

Для большинства ИП применение режима НПД выгоднее, чем работа на УСН: ставка налогообложения гораздо меньше, а экономия на страховых взносах очень существенная.

Кроме того, есть плюсы, которые вы получите, оставаясь в ЕГРИП: вы сможете работать с расчетным счетом, пользоваться эквайрингом и получать выплаты из страховых фондов в случае добровольных отчислений. Физическим лицам в статусе самозанятых добровольная регистрация в ФСС недоступна.

3.1 Действия для перехода ИП на НПД

Чтобы изменить налоговый режим на НПД, придерживайтесь последовательности шагов:

1. До регистрации самозанятости уплатите страховые взносы в фонды за то время, которое отработали в году на другом налоговом режиме.
2. Снимите кассу с учета, если не будете пользоваться ей в будущем.
3. Пройдите регистрацию в качестве самозанятого через приложение “Мой налог” или портал ФНС.
4. Направьте в налоговую уведомление о снятии с прежнего налогового режима. Вы должны подать отказ от УСН и ЕСХН в течение 30 дней после получения статуса самозанятого.
5. Оплатите налог и подайте декларацию УСН, если ранее использовали упрощенку.

3.2 Если ИП нарушит требования НПД

Требования к самозанятости действуют для всех одинаково, но иногда происходят ситуации, в которых ИП больше не соответствует режиму. Например, его доход вышел за рамки разрешенных 2,4 млн. рублей. Как действовать в этом случае?

В такой ситуации предпринимателю не стоит беспокоиться о том, что его принудительно снимут с учета или оштрафуют. По закону, при выходе за лимит дохода по НПД, бизнесмен должен перейти на другой режим добровольно в течение 20 дней. В противном случае ФНС автоматически переведет вас на ОСНО, а это самый сложный режим с большой налоговой нагрузкой. Не допускайте автоматического перевода: просто следите за доходами в мобильном приложении и своевременно уходите на УСН в случае перехода за лимит.

Когда правила самозанятости нарушает физ.лицо, ФНМ применяет повышенную ставку НДФЛ (13%) к его доходам сверх лимита.