Закрытие ИП

В случае неизбежной ликвидации бизнеса тянуть с аннулированием регистрации ИП не стоит: пока в ЕГРИП не появится соответствующая запись, предприниматель будет обязан платить страховые отчисления и подавать обязательную отчетность, даже если на его счете нулевой баланс и фактически бизнес уже не ведется.

Наша подробная пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2022 году поможет вам сориентироваться в этапах закрытия бизнеса и даст ответы на вопросы об особенностях ликвидации без сотрудников и с ними, о сроках уплаты долгов на разных налоговых режимах и других важных нюансах.

1. На каких основаниях может быть закрыто ИП

Список инициаторов и оснований для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя указан в Федеральном Законе №129. Ликвидировать ИП на законных основаниях возможно:

• По добровольной инициативе бизнесмена, если он принял решение закрыть бизнес или зарегистрировать его в другой форме (к примеру, открыть ООО или стать самозанятым). В этом случае основанием является заявление по форме Р26001.
• В случае смерти предпринимателя ФНС сама занимается аннулированием регистрации. Данные поступают из органов ЗАГС.
• По банкротству, подтвержденному судебным решением. Инициатором признания ИП неплатежеспособным могут выступать кредиторы, уполномоченные службы или сам бизнесмен.
• По инициативе налоговой через суд, если предприниматель допустил нарушение законов.
• По постановлению суда, запрещающему ИП осуществлять коммерческую деятельность в определенный промежуток времени.
• По решению налоговой, если индивидуальный предприниматель не вносил в бюджет налоги, не отчитывался больше 15 мес.
• При аннулировании или окончании срока документов, допускающих работу ИП-иностранца в РФ.

Рассмотрим далее, как закрыть ИП самостоятельно на основании добровольной инициативы бизнесмена.

2. Пошаговая ликвидация ИП:

Закрытие ИП не требует большого количества документов: налоговой достаточно получить заявление от предпринимателя или его доверенного лица. В определенных случаях могут потребоваться дополнительные документы, какие - рассмотрим далее. Также вместе разберемся, куда подавать заявление и как проверить результат обращения.

2.1 Документы для ИФНС

Главным документом в процессе взаимодействия с ФНС является заявление индивидуального предпринимателя на бланке Р26001. Важно правильно и без ошибок подготовить этот документ, чтобы избежать отказа в ликвидации ИП. Наш онлайн-сервис готов предложить вам бесплатную подготовку заявления по всем правилам ФНС.

Дополнительно может потребоваться:

• Чек или квитанция, для подтверждения уплаты государственной пошлины 160 рублей, в случае, если ИП подает необходимые документы в ФНС лично или с представителем, в распечатанном виде. Другие способы подачи, в том числе обращение в ФНС через наш сервис, исключают эту необходимость, поскольку предполагают электронный документооборот.
• Нотариальная доверенность на человека, который выступает представителем ИП и подает документы вместо него.

2.2 Куда подавать заявление

То, что заявление на закрытие ИП подается в налоговую - это очевидно. Но, не каждая инспекция занимается регистрационными действиями. Необходимо подать документы в налоговую по месту регистрации, заранее уточнив о ее работе с предпринимателями. При подготовке документов с нашим сервисом, подходящая ИФНС определяется автоматически.

Передать документы налоговым инспекторам можно разными способами:

1. Удаленно, воспользовавшись помощью нашего сервиса. Этот способ самый простой и оптимальный: вам не нужно никуда обращаться за помощью с подготовкой документов - это бесплатный бонус сервиса. Документы направляются по ЭЦП, не выходя из дома.
2. Через интернет портал “Госуслуги” или сайт ФНС в разделе “личный кабинет налогоплательщика”. Данный способ доступен предпринимателям, у которых есть действующий сертификат УКЭП, активирована лицензия КриптоПро и подготовлено заявление по всем правилам ФНС. Процесс подачи сложнее, чем через наш сервис.
3. Напрямую в ИФНС, обратившись лично или через представителя с распечатанными документами и оплаченной пошлиной.
4. Через любой многофункциональный центр в вашем городе. МФЦ отправляют данные электронно, уплата пошлины не нужна. Но, из-за высокой нагрузки отделений на прием лучше записаться заранее.
5. С помощью нотариуса по его цифровой подписи. Нотариусы предоставляют услугу платно.

2.3 Как проверить, что налоговая закрыла ИП

Налоговая служба уведомляет предпринимателя о результате рассмотрения заявления на 6-ой рабочий день в форме уведомления на e-mail, если предприниматель указал такой способ связи в заявлении. Уведомление может содержать положительный результат - лист записи из ЕГРИП или отрицательный - указание причины отказа.

В случае, если предприниматель хочет получить подтверждение ликвидации ИП в бумажном виде, ему следует обратиться по месту подачи документов.

3. Как прекратить работу ИП с сотрудниками

Гораздо проще закрыть бизнес ИП без работников. Если же на предпринимателя работал хотя бы один человек, процесс закрытия ИП потребует дополнительных действий по отчетности и расторжению договоров с персоналом.

Что нужно сделать:

• Предупредить службу занятости в письменной форме. Уведомление нужно подать не позже, чем за 2 недели до увольнения сотрудников, если их число не превышает 15 человек. В ситуации с большим штатом более 15 человек, ИП обязан уведомить службу на порядок раньше - за 3 месяца.
• Заранее (за 14 дней) уведомить работников о расторжении трудовых отношений. Данное условие обычно указывается в договоре с сотрудником.
• Подготовить всю кадровую документацию: приказы об увольнении сотрудников, справки и выписки из форм, заполнить трудовые книжки, выдать расчетные листы.
• Подать отчет в ПФР.
• Выплатить персоналу все причитающиеся суммы, включая компенсацию отпуска. Расчет производится в день увольнения!

4. В какие сроки нужно уплатить долги ИП

По закону, ИП отвечают по своим обязательствам личным бюджетом и имуществом. Обстоятельства, при которых возникли такие обязательства, не важны: в любом случае долги предпринимателя останутся долгами физлица после прекращения деятельности. Аннулирование регистрации ИП не освобождает от выплат зарплат, налогов, кредитов и других задолженностей. Фактически, ИП может быть закрыто с долгами, но рассчитаться с ними предприниматель должен будет в законном порядке и законные сроки:

Расчеты с сотрудниками

Не допускается наличие задолженности перед персоналом: с сотрудниками нужно произвести расчет в дату их увольнения.

Если нарушить данное условие, ИП рискует быть привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ. По этой причине, выплаты сотрудникам - приоритетная задача.

Расчеты с бюджетом

Взносы в бюджет также важно уплатить в сроки:

• Страховые взносы ИП за себя должны быть уплачены не позже 15-го дня после исключения из реестра. Размер платежа рассчитывается исходя из количества отработанного времени.
• Налоговые платежи ИП на УСН и ЕСХН должны быть произведены до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.
• Предприниматели на патенте закрывают его заранее и могут вернуть деньги за неиспользованный срок патента.

Если финансовое положение бывшего бизнесмена не позволяет своевременно внести в бюджет все обязательные взносы, можно обратиться в ФНС с заявлением на реструктуризацию задолженности. ФНС может предложить рассрочку, либо изменить срок уплаты. Если же в реструктуризации будет отказано, ИП может подать иск о признании себя банкротом.

Задолженность партнерам

Бывшие партнеры предпринимателя имеют право на получение кредиторской задолженности после ликвидации ИП. В отличие от ситуации с сотрудниками и бюджетом, с партнерами ИП может обсудить варианты оплаты в рассрочку или договориться о других способах возмещения долга. В некоторых случаях контрагенты даже готовы простить задолженность, что допускается законом.

Но не всегда долги остаются только у индивидуального предпринимателя. Иногда, у партнеров также остаются долги перед ИП. О дебиторской задолженности стоит рассказать подробнее. Её предприниматель также вправе востребовать, но есть нюанс: все поступившие от бывших партнеров платежи приравниваются к доходу, с которого нужно уплачивать в бюджет подоходный налог. Предпринимателю придется подать декларацию и отчислить 13% в бюджет.

Если после завершения бизнеса у физлица не получается погасить задолженность бывшим партнерам, они могут обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности.

5. Что делать с банковским счетом, ЭЦП, печатью и ККТ

Закрытие бизнеса не ограничивается одним заявлением. Предпринимателю предстоит разобраться с рядом связанных с деятельностью вещей во избежание недоразумений и непредвиденных ситуаций.

Какие меры стоит предпринять:

• Закрыть кассу, сняв отчет с ККТ о закрытии фискального накопителя. Отчет нужно передать в ФНС, остальное налоговая сделает сама.
• В случае использования печати, рекомендуется уничтожить оттиск, поскольку его могут использовать для мошенничества, что приведет к негативным последствиям. Процесс уничтожения оттиска в законе не описан, но ИП может сам выбрать способ. Например, собрать комиссию и в их присутствии повредить печать. После этого, составить акт с подписями присутствующих и хранить его дома. Эта банальная мера предосторожности может уберечь от серьезных проблем после ликвидации ИП.
• Обратиться в банк для закрытия счета. Не важно, что на нем нулевой баланс - банк не может расторгнуть договор в одностороннем порядке и продолжит начислять плату за обслуживание, пока ИП сам не инициирует его закрытие или не пройдет достаточно времени, чтобы счет можно было признать “спящим”.
• ЭЦП, полученную в налоговой для целей бизнеса, можно сохранить. Она пригодится для личных целей. С 2022 года налоговая выдает универсальные сертификаты, которые могут использовать и физические лица, и индивидуальные предприниматели.

6. Почему в ликвидации ИП могут отказать

Бывают ситуации, в которых налоговая служба уведомляет ИП об отказе в ликвидации. ИП сообщается одна из причин:

• Документы направлены не в ту инспекцию. Заявление на закрытие можно подать только в налоговой по месту регистрации, другое отделение не сможет произвести регистрационные действия.
• Отсутствуют сопровождающие документы, если они должны быть (к примеру, доверенное лицо подает заявление без действующей доверенности).
• ИП не уплатил пошлину при непосредственной подаче заявления в ИФНС.
• В заявлении обнаружены ошибки, неточности или предприниматель предоставил неактуальный бланк.

Если индивидуальный предприниматель не получил законное обоснование отказа в ликвидации или желает оспорить решение налоговой - он вправе это сделать через вышестоящие органы или через суд. Используйте наш сервис, чтобы избежать распространенных ошибок и ваше заявление будет принято с первого раза.