Переход на АУСН при регистрации бизнеса

1. Основная информация о новой АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения - так расшифровывается аббревиатура АУСН. Режим новый, пока что экспериментальный, поэтому работает в тестовом режиме. Он привлекателен почти полным отсутствием страховых взносов, снижением отчетности, отсутствием выездных проверок и необходимости вести книгу учета и др. Какие условия применения режима АУСН, и каков порядок перехода при открытии, - читайте ниже.

Территория и срок действия

Законодатель не торопится вводить новый режим сразу как постоянный и на территории всей Российской Федерации. Нужно время, чтобы проверить, как АУСН будет воспринята предпринимателями, а также, чтобы посмотреть, нуждаются ли какие-то условия режима в корректировке.

Так, автоматизированная упрощенка для начала введена на пять с половиной лет: с 01.07.2022 - по 31.12.2027. Попробовать новый режим первыми смогут бизнесмены из четырех российских регионов: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. Кстати, именно в этих субъектах когда-то начинали тестировать налог на профессиональный доход для самозанятых.

Ограничения

Помимо территориальных и временных пределов на автоматизированной упрощенке есть и такие ограничения:

• На новом режиме могут работать бизнесмены не со всеми кодами ОКВЭД. В разработанном для АУСН законе перечислены виды деятельности, несовместимые с АУСН.
• АУСН - режим для малого бизнеса, годовой доход которого не больше 60 млн. рублей.
• У компаний остаточная сумма основных средств должна быть в пределах 150 млн. рублей.
• Работать на АУСН можно только с одним из банков, входящий в особый перечень. Банки на АУСН переводят налоги, зарплату, рассчитывают НДФЛ, из-за чего более тесно взаимодействуют с налоговой. Поэтому их список утвержден ФНС.
• Общества с ограниченной ответственностью не вправе иметь и открывать филиалы и представительства.
• Платить зарплату можно лишь безналично, то есть на карты работников.
• В штате может быть только 5 человек - это среднее количество в месяц. Учитываются работающие и по трудовым, и по гражданским договорам.
• Работодателям на АУСН запрещено нанимать нерезидентов России и тех, кто является кандидатом на досрочную пенсию.
• Автоматизированная упрощенка не сочетается ни с одной другой системой налогообложения. Важно не перепутать с обычной УСН, которую разрешено применять одновременно с патентом.
• Если в уставном капитале ООО есть доли других юридических лиц, то их процент не должен превышать 25 (есть некоторые исключения).
• АУСН и объект налогообложения внутри этого режима нельзя сменить в течение одного календарного года, только с начала нового.

Налоговые ставки

На автоматизированной УСН ИП и ООО могут сами выбрать объект налогообложения:

• Доходы 8%,
• Доходы, уменьшенные на величину расходов 20%. Здесь еще предусмотрена минимальная ставка в 3%, которая применяется при выходе бизнеса в ноль, в убыток или при превышении суммы 3%-ного налога над 20%-ным.

В течение эксперимента ставки повышать не будут, но и на уровне субъектов их уменьшения можно не ждать. Однако налог уменьшить все-таки можно, но только одной категории бизнесменов - тем, кто уплачивает торговый сбор в столице. На “Доходах” налог уменьшается на сумму сбора, а на объекте “Доходы минус расходы” эта сумма увеличивает расходы.

Налоговый период - один календарный месяц. Налоговая сама рассчитает сумму к уплате и пришлет предпринимателю уведомление до 15 числа следующего месяца за отчетным. Оплатить налог надо до 25-го числа того же месяца.

А НДФЛ рассчитает банк, для этого работодателю на АУСН надо самому передать данные по каждому сотруднику.

Страховые взносы

По страховым взносам отличная новость для ИП без работников: им вообще не надо перечислять никаких взносов! Индивидуальные предприниматели на этой системе освобождены от перечисления фиксированных взносов за себя и от 1% в Пенсионный фонд от дохода свыше 300 000 рублей.

Работодатели на АУСН освобождены от уплаты взносов в ПФР и ФФОМС (они поступят из федерального бюджета), нужно переводить лишь 2040 руб. в год за весь штат в ФСС на травматизм.

ООО без штата, как ИП без работников, не сможет вообще не перечислять взносы. Ведь в компании всегда есть минимум один сотрудник - директор. Даже если это учредитель организации, он признан работником, за которого нужно будет перечислять взнос в Фонд соцстраха.

2. Как перейти на режим АУСН при открытии ИП или ООО

Переход при открытии бизнеса на АУСН доступен уже в 2022 году.

Протестировать новый режим смогут только вновь зарегистрированные общества и индивидуальные предприниматели и только с самого начала работы. То есть АУСН в 2022 году доступна лишь тем бизнесменам, кто встал на учет во второй половине года, после введения АУСН, и подал уведомление в ИФНС о применении этого режима либо сразу с пакетом регистрационных документов, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.

При пропуске этих сроков предприниматель сможет применять АУСН только с 1 января 2023 года, так же, как и уже работающие к моменту введения АУСН бизнесмены. Для этого уведомление о смене режима подается в налоговую до 31 декабря 2022 года.